年末調整とは、給与所得者が年間に収めるべき所得税を計算して確定させること。

その確定した税額に対して、それまでに源泉所得税を多く徴収していた場合は還付する。

源泉所得税が確定税額より少なく徴収していた場合は、不足分を徴収する。

※ 年末調整をすれば、一部を除いて確定申告をする必要はない。

退職していない場合は、作成は出来ない。

（毎月の給与の額を表示した「源泉徴収簿」であれば作成出来る。）

 

退職者の「源泉徴収票」を作成する場合は、

（1）漢字の氏名

（2）住所

（3）生年月日

（4）その年の給与支払額の累計

（5）退職月日

を、FAXかLINEまたはメールで送信したもらう。

年調の達人で作成し、送付する。

※ 12/1～3/15以外の期間の「源泉徴収票」発行は、無料枠に含めれず有料になる（税抜1,000円）。請求書を作成し、送付する。

（1）手数料が、1.100円（税込）発生することを伝える。

（2）何年度のものが必要かを確認する。

（3）”漢字の名前”、 ”住所” 、”生年月日”を確認する。

※ FAX等で情報をもらう対応でよい。

※ 年調の達人で作成し、送付する。（急がないなら、請求書も同封する）

納期特例は、従業員の人数が毎月10人未満でないといけない。

そのため、１ヶ月9人で計算する。

9人 × 6ヶ月 ＝ 54人という表記になる。

（1）現金でのやり取り

（2）ストアコンピュータを経由したやり取り

どちらでも良い。

※ 現金でやり取りする場合は、記録を残しておく。

※ストアコンピュータの場合は、還付金は給与や収入扱いにならないので、金額を入力する区分に注意してもらう。

毎月の源泉所得税の徴収に関しては、生命保険控除、社会保険料控除は加味されていない。

控除が加味されると、税額が少なくなる。

結果として一年間で納付するべき所得税が、預かっていた所得税よりも少なくなる。

なので、還付となる。

（1）生命保険料、社会保険料の控除などが無い。

（2）前年は扶養家族がいたが、今年から扶養家族から外れている。
※ 年内に扶養家族有りで登録し源泉所得税の徴収をしていたが、実際は扶養家族無しだった。

などが考えられる。

従業員に還付をする時に、自己負担をしていると思っているオーナーもいる。

 

「 従業員の源泉所得税は、本部からオーナーに振込まれている。

還付する金額は、源泉所得税の納付金額からマイナスするので、オーナーが損をすることは無い。」

と、説明する。

 

例）従業員への還付額が3.000円。給与から徴収した源泉所得税の累計額が10.000円だった場合。

10.000円 – 還付額3.000円= 実際に納付する額 7.000円の「納付書」になっている。

従業員さんから預かった源泉所得税のみの場合は、預かったものをそのまま納付するだけである。

法人の場合は、オーナーや奥様などの役員報酬に対する源泉所得税がプラスされる。

個人事業主の場合は、専従者給与や本部外給与に対する源泉所得税がプラスされる。

本部から給与を支給している従業員以外の給与が、88.000円以上になっていると源泉所得税が発生するので、その分納付額が多くなっている。

【毎月納付の場合】

翌月の10日。

 

【納期の特例（半年ごとの納付）の場合】

1～6月給与分は、7月10日。

7～12月給与分は、翌年の1月20日。

 

※ 納付期限が、土曜日や日曜日、祝日にあたる場合、納付期限は休日明け。